Физическое лицо
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) подразумевающий разовые или работы с каким-то сроком или результатом.
Обычно это договор подряда, договор возмездного оказания услуг или авторский договор.
Все налоги выплачивает работодатель.
Фрилансер — самозанятый
Договор подряда работу.
Ограничение по доходу для данного налогового режима 2400 000 руб в год (200 000 руб в мес).
Уплату налога самозанятый полностью берет на себя.
(6% от поступлений юр.лиц
4% от поступлений физ.лиц.
Кабинет самозанятого автоматически рассчитывает налог).
Фрилансер — ИП
Договор подряда на работу.
Уплату налога индивидуальный предприниматель полностью берет на себя.
Либо 6% от поступлений.
Либо 15% от доходов - расходы.
Дистанционный работник. Дистанционного работника принимают на работу по общим правилам, предусмотренным ст. 68 ТК РФ, но с соблюдением требований гл. 49.1 ТК РФ и Федерального закона от 06.04.2011 № 63‑ФЗ «Об электронной подписи» (далее – Закон № 63‑ФЗ).
Со всеми особенностями заключения трудового договора с дистанционным работником вы можете ознакомиться перейдя по ссылке: https://www.klerk.ru/buh/articles/470968/
Если фрилансер - физлицо. В таком случае оформляют договор гражданско-правового характера (ГПХ). Обычно это договор подряда, договор возмездного оказания услуг или авторский договор.
Отношения заказчика и фрилансера-физлица по договору ГПХ регулируются Гражданским кодексом. Поэтому в тексте договора нужно ссылаться на его нормы и не использовать формулировки из Трудового кодекса.
Фрилансер — не сотрудник в традиционном понимании, скорее — исполнитель, подрядчик.
Налоги и взносы. Заказчик (работодатель) выступает налоговым агентом (т.е. платит все налоги за работника), поэтому у него возникает обязанность по удержанию НДФЛ и уплате страховых взносов в ФСС, ФОМС, ПФР.
Если фрилансер — самозанятый. С самозанятым оформляется договор подряда.
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ предоставляет возможность зарегистрироваться в качестве самозанятых гражданам ЕАЭС (РФ и экономического союза). Чтобы получить такой статус, им достаточно иметь ИНН и учетную запись в личном кабинете налогоплательщика-физлица на сайте ФНС.
Налоги и взносы. С самозанятыми фрилансерами бизнесу сотрудничать выгоднее, так как обязательство по уплате налога самозанятый полностью берет на себя.
Ставка налога фиксированная: 4% при совершении сделки с физлицом, 6% – с юрлицом.
Если фрилансер — ИП. С ИП тоже заключается договор подряда.
Налоги и взносы. У заказчика не возникает обязанность по уплате страховых взносов и НДФЛ. Он просто выплачивает вознаграждение фрилансеру-ИП, а тот в свою очередь сам рассчитывает свои налоги и взносы в зависимости от выбранного налогового режима.
Дополнительные ссылки:
https://www.kdelo.ru/news/386720-qqn-21-m01-izmeneniya-v-kadrovoy-rabote-s-2021-goda
https://profkadrovik.ru/articles/working-conditions/izmeneniya-v-rabote-kadrovikov-v-2021-godu/
